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高质量打造优秀审计项目

中国审计    2019-11-12 15:28   2 +1   +1

 南省长沙市审计局组织实施的“长沙市城市建设开发公司有关问题专项审计”,被评为2018年全国优秀审计项目。回顾总结此项目的审计历程,我们认为,坚持质量为本、效益先行是打造优秀审计项目的根本因素

高站位——立足效益科学立项

如何在审计力量有限的情况下全面履行审计监督职责,确保工作成效,审计立项是关键。近年来,长沙市审计局多措并举,不断强化审计项目计划的科学性和效益性。

一是建立多渠道的审计项目计划征询机制。长沙市审计局通过发布网络公告、征求意见函、组织座谈会等多种形式,征询社会各界市委市政府有关部门单位,以及各县审计机关对于审计年度项目计划的意见和建议;通过访谈、请示等方式,积极主动做好与上级审计机关项目计划的对接工作。二是建立两个库,提升信息掌握精准度。长沙市审计局建立了审计对象数据库,采集审计对象的人财物等基本数据及历年审计情况,对前期数据进行分析比对,对历年审计情况进行统计分析,力求全面掌握审计对象的情况,做到有重点、有步骤地推进全覆盖;建立审计依据库,搜集与审计立项有关的法律法规、有关文件和批件等资料,确保对审计机关的各项规定、要求都能落到实处。三是强化立项调研,提高审计命中率。局在对历年审计情况和审计对象情况进行分析的基础上,综合考虑各方面的意见和建议,按重要程度、项目大小进行排序,初步确定了下年度审计对象,由该局计划执行处牵头,各行业审计牵头处室配合,分板块分类别进行初步的数据分析,结合下发调查表、座谈等方式,开展深入的立项调查,以确定立项的必要性、效益性和风险性。

长沙市城市建设开发公司有关问题专项审计项目就是在这样一个立项机制下形成的。201510月,长沙市审计局计划执行处对审计对象历年审计情况进行统计分析,长沙市城市建设开发公司进入了审计人员视野。由于该企业多年未审且双重身份游离于两种管理机制之间,所蕴含的问题往往具有一定的典型性,局将其定位为2016年审计对象。审计目标确定为调查该公司在执行财经法纪、国有资本保值增值以及债务风险防范等方面存在的问题,促进完善相关制度,确保国有资产保值增值,维护国有资产资金安全完整

深布局——着手效益合理安排

计划能否全面落实,达到预期的绩效目标,需要人力物力的全面保障和合理的计划安排。长沙市审计局重点开展了以下三项工作。

一是优化整合审计资源。一方面,通过引进特殊专业人才、购买服务、与主管部门或内部审计机构联审等多种方式,弥补现有审计力量的不足和专业结构的不合理。另一方面,通过强化职业培训,提升全市审计队伍的业务能力。近三年,该局组织全局业务人员先后赴南京审计大学、厦门大学、上海财经大学开展集中轮训;邀请省审计厅专家举办业务讲座;500多人次参加了审计数字在线网络培训;建立内部审计“以审代训”、集中轮训等机制,培训内部审计人员2000多人次。

二是不断加大“科技强审”的投入力度。近年来,长沙市审计局坚持“科技强审”理念,积极争取政府支持,投入资金建成了市级审计数据中心,实现了业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的管理和综合比对以及关联分析;建成了全市统一的联网审计平台,涵盖财政、物业维修基金、公积金、社保金、国土以及规划等六大领域的数据,并将区县财政数据一并纳入平台,定期采集数据,实现了多行业联网审计一体化应用。

三是着眼于一体化,创新计划组织管理模式。一方面,多类型项目融合做好板块文章。该局积极探索融合式、“1+N”等审计组织方式,努力做到有点有面、以点带面,确保审深审透,最大限度地扩展深度与广度;同时,注重后期加工提炼,推动“一审多项”“一审多果”“一果多用”。另一方面,上下衔接统筹兼顾。该局认真做好与上级审计机关项目计划的对接工作,统筹历年审计情况和现有审计力量,综合考虑历年承接交办任务和其他临时性工作任务较多的情况,按照“统筹兼顾留有余地”的原则排项目,在“五统一”基础上,灵活运用“上审下”“交叉审”和统一编组、扁平化管理等组织方式,分工合作,成果共享。

根据前期立项调查结果,长沙市审计局由政策理论水平强的纪委书记担任组长,以担任过多个大项目组长(主审)的高级审计师为主审,紧紧围绕审计重点关注的经费支出、项目开发建设等有关问题,有的放矢,抽调财务、工程、信息技术、法务、纪检监察等人员,组成了城市建设开发公司审计组。

夯基础——确保效益贯穿全程

一是强化大数据分析精准聚焦。长沙市审计局积极探索运用联网审计数据分析成果,大力推进“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的大数据审计方式,目前可实现对全市367家预算单位的预算分配、指标下达、支付管理、财务核算、决算报表数据进行动态查询和实时分析。成立审计数据分析青年突击队,完善和构建应用模块,推进数据分析工作,取得明显成效。如在安居工程审计中,发现多人次违规享受或骗取住房保障待遇;在地税征管审计中,发现大量纳税人存在多处取得收入但未合并计算应纳税额、多家小微企业应享受未享受税收优惠政策多征税金的问题;在社保审计中,发现企业涉嫌骗取失业保险、医疗机构涉嫌虚开药品、虚列项目套取医保金的线索等。

二是强化审计现场实时监管。充分运用审计计划统计系统,及时了解审计项目计划执行、单个项目进度、审计成果、审计成本与效益等情况,开展实时监控与定期跟踪督促,并进行适时调整。加强审计现场调度和督查,每位局领导全年深入审计项目一线调度不少于60天,及时掌握现场审计情况,解决审计工作中遇到的问题与困难。严格审计时限管理,将全年项目划分为一般项目、重点项目,综合其涉及课题的研究情况,分四个时段按批次有序展开,以确保重大项目实施与审计成果开发提升的时间。

三是强化审计质量控制。制定重大项目跟踪审理制度,抓住审计实施方案确定、审计发现重大问题突破两个关键环节,分两个阶段现场进行实时审理,确保审计方向不偏离、审计质量有保障、审计目标与任务有效实现。完善审计业务会议审定制度,对所有项目审计结果类文书、重大项目审计实施方案上会审议。严格审计项目质量检查,开展审计项目档案资料质量检查活动,并及时通报检查中发现的问题,提升审计人员的质量意识和风险意识。

四是建立项目讲评机制。每年初,长沙市审计局召开全市审计机关项目讲评大会,由各处室、各县(市区)从上年度项目中挑选任一项目,讲评项目实施过程、审计取得的成果,交流审计经验与不足,并将评分结果纳入上年度的绩效考核。

审计项目进点伊始,审计组就全面采集了长沙市城市建设开发公司及下属公司、项目部近五年的财务和业务数据进行系统分析与比对,发现了多名目重复开支协调费、超标准超范围进行拆迁安置、债务风险大等问题线索。审计中期,局长李伟群多次带领相关综合业务管理部门人员到现场进行实时调度,锁定问题、突破难点,针对外调工作量大、现场人手不足等问题,协调纪检监察部门抽调专人配合审计调查。

勇创新——提升效益扩大成果

长沙市审计局高度重视审计成果的提炼与运用。一是积极开展审计项目课题化管理。点线面结合,以政策审计、财政审计、国企审计、政府投资审计、民生审计等为重点,分板块整合提炼审计项目成果,堵塞漏洞,推动体制机制完善。二是选取具有代表性、典型性、启发性的审计事例,撰写成审计经验案例和教学案例。三是以自然资源资产责任审计、大数据审计等为重点,梳理总结审计技术方法,努力提升审计成果的质量水平和应用层次。四是大力开展优秀审计项目讲评和评选活动。

长沙市城市建设开发公司有关问题专项审计项目在揭示重大违规违纪问题的同时,积极关注体制机制制度性问题,注重对城市建设开发公司及相关联公司存在的问题进行系统分析。该局通过审计专报、审计要情和调查报告,先后推动长沙市委、市政府出台相关制度6项,城市建设开发公司的主管部门和上级公司出台制度6项,被审计单位出台制度9项,实现整改管理规范化、常态化长效化。

(作者单位:湖南省长沙市审计局)

作者: 胡文瑛 刘哲君

编辑:周楠

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